Ulga badawczo-rozwojowa (B+R)
Ulga badawczo-rozwojowa (B+R) to oszczędność stanowiąca kwotę odliczenia od podatku lub zwrotu podatku. Dzięki zastosowaniu ulgi badawczo-rozwojowej nasi klienci płacą mniejszy podatek, a wygenerowaną oszczędność, która za sprawą zastosowanej ulgi B+R zostaje w firmie, można przeznaczyć na jej dalszy rozwój czy też inwestycje. W tym sensie ulga badawczo-rozwojowa (B+R) ma charakter quasi-dotacyjny.
Ulgę badawczo-rozwojową (B+R) oferujemy naszym klientom we współpracy z naszym partnerem biznesowym, międzynarodową firmą doradczą.
Kto może skorzystać z ulgi B+R?
Z ulgi badawczo-rozwojowej (B+R) może skorzystać każdy przedsiębiorca płacący podatek dochodowy w Polsce niezależnie od formy prawnej, branży czy wielkości.
Czym są działania B+R?
Działania badawczo rozwojowe (B+R) to takie, których celem jest wykorzystanie istniejącej wiedzy lub zdobycie nowej celem opracowania:
• nowych lub ulepszonych produktów i usług
• nowych lub ulepszonych procesów technologicznych
W rzeczywistości w przypadku wielu firm produkcyjnych i usługowych można wyodrębnić koszty o charakterze B+R i zastosować ulgę B+R, nawet tam gdzie wydaje się, że żadne prace B+R nie są prowadzone. Żeby jednak prawidłowo wyodrębnić koszty o charakterze B+R potrzebna jest to tego odpowiednia wiedza z zakresu ulgi badawczo-rozwojowej (B+R).
Przykład oszczędności wynikającej z zastosowania ulgi badawczo-rozwojowej (B+R)
Rozliczenie bez ulgi podatkowej B+R (PLN) |
Rozliczenie z ulgą podatkową B+R (PLN) |
|
Przychody podatkowe | 50.000.000 | 50.000.000 |
Koszty podatkowe, w tym | 45.000.000 | 45.000.000 |
koszty działalności B+R | 3.000.000 | 3.000.000 |
Podstawa opodatkowania | 5.000.000 | 2.000.000 |
Podatek dochodowy (19%) | 950.000 | 380.000 |
Oszczędność (kwota odliczenia od podatku/zwrot podatku) | 0 | 570.000 |
Firmy, które ponoszą koszty o charakterze B+R mogą odliczyć od podatku poniesione koszty badawczo-rozwojowe (B+R). W wyniku takiego odliczenia podatek do zapłacenia zmniejsza się o 19% kwoty poniesionych kosztów badawczo-rozwojowych (B+R). W przykładzie firma poniosła w ciągu roku 3 mln zł kosztów badawczo-rozwojowych, które można zakwalifikować do ulgi B+R, zatem może odliczyć od podatku 19% tej kwoty czyli 570 000,00 zł. O taką wartość zmniejszy się podatek do zapłacenia, a wygenerowana kwota oszczędności zostanie w firmie z możliwością przeznaczenia jej na dalszy rozwój firmy w tym też inwestycje.
Koszty kwalifikowane do ulgi badawczo-rozwojowej (B+R)
1) Koszty pracownicze (wynagrodzenia i pozapłacowe koszty pracy)
2) Amortyzacja (odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych)
3) Koszty operacyjne (nabycie materiałów i surowców)
4) Najem urządzeń i aparatury (odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej)
5) Współpraca z jednostkami naukowymi (ekspertyzy, opinie, usługi doradcze zakupione od jednostek naukowych)
6) Patenty (koszt uzyskania patentu na wynalazek, prawa ochronnego na wzór użytkowy itp.)
Orientacyjny zakres usługi
• zidentyfikowanie kosztów działalności badawczo-rozwojowej |
Cennik
Pakiet STANDARD Najczęściej wybierany |
|
Prowizja | Płatność wyłącznie w formie Succes fee od wartości uzyskanej oszczędności tj. odliczenia od podatku (ulga B+R). |
Wynagrodzenie nie jest naliczane w przypadku, gdy nie uda się zidentyfikować żadnych kosztów o charakterze B+R, które kwalifikowałyby do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej (brak oszczędności, odliczenia od podatku).